在保证企业生产经营活动所需现金的同 时，尽可能节约现金，减少现金持有 量，’而将闲置的现金用于投资，以获取 更多的授资收益。那么，企业如何有一 个现金流的质量观，什么叫良性现金 流，企业的现金流如何管理，如何充分 有效地利用资金资源，即如何在降低风 险与增加收益之间求一个平衡点，本人 认为，预算是基础，资金指标管理和内 部控制是重中之再，现金流报表的分析 是关键，将分析结果反馈运用至H预算和
管理过程中是保证。
算材料支出和人工成本以及营业费用， 确保经营现金流的流入。同时，这个预 算也要动态地反馈给各使用部门，最大 限度保证预算具有可操作性。
3．预算中考虑多渠道多方位的资金 来源。在预算中尽可能利用银行这个渠 道，把银行的作用发挥出来，使企业的 需求与银行紧密沟通起来，充分利用各 项结算职能来确保企业发展的需求。现 金预算的编制在整个现金管理中具有龙 头作用，对汆此整个财务管理也有根本 性的意义，是企业现金管理的方向。

 
一、现金流的预算。
1．与各部门沟通，做出切 实可行的预算。凡事预则盘，不 预则废。预算管理是一种全方位 全过程全员的管理，它需要全员 的参与，涉及企业经营的全过 程。预算可以使企业的日标定 位。现金流量预测的蘑要性是确 保企业在需要时，有足够的资金 使用或以町接受的成本筹集到足 够的现金。这就是要求财务部门 要对企业的全面的经营活动要有 所了解，要积极参与，要与各部 门之间加强信息沟通。通过各种 渠道做出与预测相关的计划和资 金使用情况说明。要求在现金流 的收入与支出的对按上，不能 断，也不要搭接，或减少搭接。 做到这点，必须要非常准确地了 解公司的动向和把握公司宏观的
金支持。没有现金的支持，利润就好比        资金计划。
是瓶子里的插花，过几天就枯萎了。               2．准确的编制预算。必须准确编 所以，资产是底子，利润是面子，      制预算，即现金流预算指标要具有可操 只有现金流是日子。现金是企业需要并        作性，这个预算要保证现金流的渠道畅 可以动用的资源。企业发展内在活力反        通，合理安排现金收支，及时反映现金 映在经营的现金流量方面。是企业必须        的盈缺情况，然后对企业的整个运营情 有足够现金的支撑。现金管理的目的是        况量入为出。根据企业年度销售目标预

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二、资金指标的管理和内部控制。
在有_：r预算目标的前提I、．，强化资 金指标的管理和内都控制制度，确保企
、眦经营性现金流。企业有了充足的现金 购买原材料、辅助材料、机器设备，支 付劳动力职工薪酬及其他费用后，进入
)，生产过程，要持续不断地经营F去， 还要不断地有足够的现金参与运转。现 金流的管理也就是现金流速的管理即现 金使用效率的管理。要实现企业效益最 大化就必须加速现金流的流速，缩短现 金周转期、存货周转期及应收账款周转 期。
1．银行存款的管理。主要是确定最 佳现金余额和银行存款，避免现金和银 行存款的闲置，保证现金的安全，最大 限度地发挥现金和银行存款的作用。要 做到这一点，必须合理调度资金做好流 动资金“勤还速贷”工作，充分利_}}_；货 币的时间差和空间差，节约贷款利息。
2．应收账款的管理。应收账款管 理主要是加强信用控制，加强应收账款 催收系统，否则会造成过多坏账，导致 现金流量下降，危及企业的生存。而解 决应收账款积欠的问题，可以采取下列措 施：每星期清查应收账款；业务人员的职 工薪酬计算要以净销售额，ifii不是以总额
 
销售额为基础；对于到期未付的应收账款 要立即追踪；催收账款部门必须记录催收 的细节，并且与顾客讨论付款方式，完全 负起收款的责任。那么如何在企业内部去 加强信用控制，也就是风险管理这一块， 应建立一套非常完善的控制体系。比如， 搭建了～个较好的信用体系，可以监控客 户的情况。另外，对一些长期欠费黑名单 的用户加强控制。
3．确定应收账款的管理办法，及时 催收应收账款，合理计提应收账款的坏 账准备金，加速资金周转率，缩短应收
账款周转期。这项工作做好了，在一定 程度上就能够加速企业经营现金流。
4．存货管理。主要是确定材料储 备，在产品、产成品资金存量，加强存 货的日常控制，尽可能减少存货资金的 占用。积压产品和多余的设备物资，占 据企业大量资金，因此，清库查库处理 积压和闲置物料也是增加企监现金流的 办法之一。
5．推迟应付账款的管理。对应付 账款管理可以尝试建立公用服务中心， 它可以在不损害供应商心目中的形象的 前提下集中付款。站在支付方的角度， 企业当然越晚支出现金越好，但前提是 不能有损企业信誉。因此，针对现金支 出管理，重心应放在如何延缓付款时间 上，充分利用手头的资金。
6．采用汇票付款。承兑汇票支付结 算方式存在一个承付期的过程，企、Ik可 利用这段承付期延缓付款时间。
7．利用信用。要想合理控制支付， 企业必须有一定的商业信用基础，否则 难以躲过讨债人的催讨，这里强调的是 有一定信用才会有合理的支付。
8．加强内部控制管理。现金流量 控制足管理一个企业现金收入、企业内 备部门间现金转账，以及企业现金支出 的技术，它需要一个强有力的部门来控 制和一个强有力的实施计戈{J。有_『理想 的预算和完荚的资金管理制度，但在实 施过程中小加以控制，就如同彩纸上绘 m的大餐，可望／fi一，食，最终逃离不r 现金断流的厄运。建立健全内部控制制 度，确保企、世及其内部所属专业厂和人 员全面落实及实现财务预算的过程。企 业内部现金管理可以采用很多工具，比 如经营租赁、承兑汇票集中付款等等， 都叮以使企业有效控制现金支出，使预 算目标得以实现。这些措施如果利川的 灵活．可以大大改善公司的现金结构，

万方数据
比如一托(洛阳)股份有限公司，下属 既有专业厂又有控股子公司，在年度资 金预算的前提下，总公司每月要求各专 业厂和子公司编制月度资金计划，在量 人为出的原则下审核资金付款计划，审 核过关的资金计戈{j方可在开立的账户严 格按计划支配资金。以此控制资金总流 量，达到量入为出的预算目标。制度必 须是明确的，控制一定是强制的，这样 才能保证企业的营业现金流源源不断， 以便满足进行扩大再生产的需要。(责任编辑：南粤论文中心)转贴于南粤论文中心: http://www.nylw.net(南粤论文中心__代写代发论文_毕业论文带写_广州职称论文代发_广州论文网）