授权领导审定A40.066（0.0405）
　　销售并收款风险B 0.117 核实销售信息，开具收款通知单B10.558（0.0653）
　　传送发货通知单，录入系统B20.320（0.0374）
　　组织发货，核对签收货物人员身份B3 0.122（0.0143）
　　销售退货或折让风险C 0.268 核实折让或退货申请，销售部门审核后办理相关手续，领导审定C1
　　0.731（0.1959）
　　传递给财务和仓储部门，仓储审核后将退货产品入库单传送财务部C2
　　0.188（0.0504）
　　编制或录入折让或退货会计凭证，主管审核，复核后记账和过账C3
　　0.081（0.0217）
　　
　　3.计算销售与收款风险综合指数。
　　风险管理综合评价指数=∑（单项指标评分×该指标的权重）／权重综合
　　F（x）=0.3126×0.509+0.1676×0.273+0.0972×0.151+0.0405×0.066+0.0653×0.558+0.0374×0.320+0.0143×0.122+0.1959×0.731+0.0504×0.188+0.0217×0.081=0.4268
　　综合指数越高，应该说明风险管理的效果越好，企业应针对风险的排列顺序找出应对的策略。
　　4.定期或不定期对评估的风险综合指数进行比较，以确定是否会有风险，会有何种风险，及时采取应对的办法，将相应的内部控制更好的结合起来，强化风险管理理念。
　　总之，通过内部控制和风险管理的融合，特别是建立起定性和定量的结合管理，相信能给管理者带来一些新的思路；使得内部控制和风险管理不在是抽象的概念，而是形成一种具体的模式，管理者能够看得见，摸得着；真正融入企业的各项管理制度中，形成企业内部控制和风险的全面管理。
　　
　　
　　参考文献：
　　[1]沈建明.项目风险管理[M].北京:机械工业出版社,2007.
　　[2]吴秋明.集成管理[M].北京:经济科学出版社,2004,10.
　　[3]胡为民.内部控制与企业风险管理—实务操作指南(第2版)[M].北京:电子工业出版社,2009,5.
　　[4]胡为民.内部控制与企业风险管理—案例与评析[M].北京:电子工业出版社,2009,8.
　　[5]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合[J].会计研究,2007,10:37-45.
　　[6]丘朝才.企业风险管理与内部控制设计探讨[J].现代企业教育,2009,3:48-49.
　　[7]武晶,贾洪雁.论我国风险管理的现状及对策[J].学术交流,2010,6:83-85.
　　
　　作者简介：
　　陈慧莉，项目管理硕士，经济师，福建农业职业技术学院经济管理系讲师。
　　杨承亮，高级讲师，福建农业职业技术学院经济管理系主任。
　　潘建勇，福建省长乐市发改局企业上市办工程师。
　　涂金馥，联合国南南合作网示范基地工程师。
 

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