再次，外包对账单传递过程中，账单交接控制不严。一是银行与外包公司之间、外包公司与客户之间账单的传递签收控制不严，造成账单的丢失、误递；二是外包公司不了解对账岗位制衡的控制，将账单传递给企业财务核算人员或将收回账单交给银行前台记账人员，重现传统对账方式下对账、记账不相容岗位一手清风险，弱化了集中对账的预期效果和作用。
　　二、形成银企对账风险的主要原因
　　分析上述银企对账风险形成的成因，既有银行人员认识、重视不够的主观原因，也有企业协助配合不力的客观因素，同时还存在监管层面制度 “软化”导致银企双方对账责权不明晰的因素。
　　（一）银行层面
　　1.对账工作宣传、推广力度不够
　　一是银行对账宣传工作不深入不细致，不能使客户充分认识到对账工作保障银企双方资金安全的重要性。从目前企业对银行对账工作的了解途径看，大部分企业都是在前台开户，与银行签订《对账服务协议》时，才对对账工作了解一二，而前台人员，在忙于处理大量业务的过程中，根本无暇向企业宣传对账工作；二是电子对账推广营销工作力度不够，大部分客户对电子对账缺少了解、认识，有些客户虽签约了电子对账，但却不知道如何使用，方便、快捷的电子对账手段没有在客户中得到大力推广。
2.部分分支行对对账工作的风险内控意识不足
　　近几年来，对账管理工作取得较明显的成效，但仍有些基层机构没有把银企对账工作从防范案件的高度来认识，在营销任务重，工作考核压力大的情况下，注重经营业绩的发展，而忽视了内部控制管理，片面认为银企对账工作与经营、效益关系不大，对账早一点、晚一点、多一点、少一点都无关紧要，影响不大，这种思想的存在严重影响了银企对账工作的开展，也是造成银企对账不及时或不对账的根本原因。
　　3.受利益驱动、考核导向的影响，片面追求对账率指标，忽视了对账的过程控制
　　为进一步加强对账管理和提高对账回收水平，各行分别制定出台了相应的银行对账工作考核办法，其中对账回收率指标为考核各行对账工作的主要指标，也是奖罚兑现各行最直接的依据。受利益驱动，各行片面最求对账率，只关注账单回收的数量，而忽视了对账过程的质量控制。如近期审计发现，有的二级分支行存在通过建行企业网代理单位客户网银对账、对账验印流于形式、对账不符未及时发现等问题，均是片面追求对账率而忽视对账过程所形成。
　　（二）客户层面
　　1.认识偏差，对账工作重要性认识不足，被动应付
　　目前虽然大部分企业提高了对银企对账的重要性认识，但是在实际工作中，仍有部分单位客户缺乏基本的金融风险意识,认为钱一旦存入银行,即使出现银行内部挪用或账务处理错误等问题,也是银行内部问题,由银行负责,没有义务为防范银行内部风险而与银行对账,从而漠视银企对账工作，或被动应付银行对账工作，对对账中发现的问题不积极处理，不及时与银行沟通。
　　2.企业自身财务管理不规范
　　一是有的企业财务管理混乱，特别是近几年民营企业、个体企业发展态势迅猛，在银行开户企业中占有一定比例，资金交易活跃。但这部分企业，往往只重视其业务的发展，而疏于企业内部管理，会计基础管理工作薄弱，账务核算不规范，账务体系不完整，无法配合银行对账工作；二是有的企业财务人员业务素质低，没有经过严格的业务培训，对银行结算制度和规定不熟悉，特别是遇到存在未达账项对账不符时，不知如何处理，而影响银行对账工作。
　　3.监管层面
　　我国已经出台的金融法规体系中，缺乏对银企对账行为的法律法规与制度约束，银企双方对账工作中的权利与义务、责任认定、追究措施、处罚手段等方面尚为空白。目前，约束银企对账的制度主要为各家商业银行制定的对账管理办法，但因为是银行内部制度，只能约束银行一方的对账行为，不能对企业形成法律约束，银行对不配合对账的企业毫无办法，而且因对账不及时而造成资金损失时，双方责任无法界定。监管层面的制度“软化”，一定程度上影响了银企对账工作的开展。
　　三、建议采取的措施
　　针对目前银企对帐的存风险，建议大力发展时效性强、回签简便、安全性高、管理成本低的网银电子对账方式。一是加大企业网银电子对账推广力度，采取客户经理上门营销、召开推介会等形式，提升客户体验，让客户认识、了解、接受网银电子对账；二是进一步提升银行服务意识，柜员、客户经理等相关人员要定期跟踪了解客户使用情况，及时解决客户使用中遇到的问题，排除故障，提高客户满意度；三是加强电子对账的技术监控，建立电子对账交易预警和监控机制，及时发现、解决对账过程中存在的问题。
 

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