1.放弃现金折扣成本和借款利率相比较
　　利率低则使用借入资金支付货款，享受现金折扣。
　　2.放弃现金折扣成本和短期投资收益率相比较
　　收益率高则放弃折扣，去追求更高的短期投资收益。对医院来说，把资金存放银行，显然是一种无风险的理财方式，在这种情况下，定期存款利率便是放弃现金折扣与否的参照标准。如果付款期为三个月，押后支付可获得三个月定期存款收益，那么提前付款所增加的机会成本，相当于三个月存款利息。在与供应商进行现金折扣谈判时，医院所要争取的最低折扣额计算如下：
　　其中CD为最低折扣率，I为三个月定期存款利率，N为提前付款天数。按照2011年4月6日公布执行的三个月定期存款利率2.85%计算，提前10天还款，医院至少要取得0.63%的折扣。
　　3.因资金缺乏而欲展延付款期
　　在这种情况下，应该把放弃现金折扣成本和展延付款期所带来的损失（包括因医院信誉恶化而丧失供货商乃至其他贷款人的信用，或日后招致苛刻的信用条件等）相比较，作出是否展延付款期的决策。如遇急需资金，可以放弃供货方的折扣优惠，在信用期的最后一天付款。
　　（三）提高现金存放的时间价值
　　1.充分利用银行资源提高无风险收益
　　财务人员应根据应付账款的付款周期和应收账款的回笼情况编制付款计划，并利用网上银行，及时了解银行存款的变动情况，以便进行资金的集中管理和调度。对于短期沉淀的资金，可集中存放在指定开户行，并委托银行通过协定存款、委托贷款等方式进行资金运作，既提高医院的资金利用率，又减少财务风险，达到提高现金存放收益的目的。
　　2.灵活进行定期换存
　　按照常规性操作，医院会把闲余资金转为定期存款，作为无风险的理财方式。但目前，我国进入加息期，刚转为定期的存款便有可能遭遇利息风险。为此，可计算转存临界点，以确定是否需要换存，其计算公式是：转存临界点=（新定期年利率-旧定期年利率）×360天×存期÷（新定期年利率-新活期年利率）。存放时间短于转存临界点，可进行定期换存；否则会造成利息损失。
　　
　　【参考文献】
　　［1］ 逄咏梅，宋艳.营运资金管理效率与公司经营绩效分析［J］.财会通讯，2009（15）:8-9，30.
　　［2］ 上海国家会计学院.高级会计实务科目考试辅导用书精讲［M］.大连:大连出版社，2007:256-257.
 

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