六、制度动态管理
　　为了保证业务流程的高效平稳运转，完善内控体系，建立由制度梳理、制度规划、制度执行组成的制度动态管理方法，及时消除制度盲点，强化制度执行，切实做到各项业务有法可循，有据可依，为财务内控体系提供制度保证。
　　（一）梳理表格，方便制度查询
　　梳理各级各类所有相关财务制度，并按照岗位分工及各岗位的工作项目进行分类。再将每个岗位所对应的制度文件按照发文单位进行分层，形成各岗位的制度网格图（如表1所示）。这样就能使各岗位直观地看到自己每项工作所要执行的各项制度及财务管理中存在的制度空白。
　　（二）查找盲点，完善制度体系
　　根据制度梳理网格图梳理出的制度空白，及检查出的问题漏洞，制定制度修编计划，并及时进行新制度的制定和旧制度的修订，消除制度盲点，完善制度体系。
　　（三）提炼要点，加强培训，强化制度执行
　　通过提炼形成制度要点库（如表2所示），明确业务风险点，制定预控措施，不仅提高了财务人员学习制度、掌握制度的积极性，而且通过制度落实，消除了工作中的违规违章点。在实际工作中，财务人员随时可以查找各类业务的关键要素，并通过定期开展学习和自查，提高制度的有效性。
　　在建立起PDCA闭环型财务内控体系的基础上，企业还应注重打造自己的企业文化，创造良好的环境氛围，并通过加强对员工法律政策和财务知识的培训，增强员工的自身素质和依法办事的意识。有了严格的财务内控体系和高素质的员工这双重保障，必将大大提高企业的经营管理水平和风险防范能力，促进企业持续健康发展。
　　
　　【参考文献】
　　［1］ 吕建军.加强内部控制强化预算管理［J］.会计之友，2011（1）：68-69．
　　［2］ 陈鹏.会计内控管理系统的设计与实现［D］.山东大学，2010．
　　［3］ 李祝平.市级供电公司财务风险管理研究［D］.华北电力大学，2008．

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