资金是企业的血液，良好的现金流是企业得以生存、发展的基础。资金的流动贯穿企业的全部生产活动。良好的现金流是企业欣欣向荣、蒸蒸日上、不断发展的直接源动力，任何企业的生存和发展都必须依赖于有效的资金投入和合理运作，科学的资金筹集与管理是企业发展壮大的有力保证。
　　目前企业集团在资金管理上大多比较松散，集团公司缺乏有效的资金管理模式，难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和筹资活动，不但增加了财务管理成本，而且降低了企业的竞争力。下面以建筑行业为例谈谈企业集团的资金管理。
　　一、建筑企业的资金特点
　　由于建筑行业是完全竞争行业，行业利润率低，提高企业的管理水平是提高盈利能力的重要手段，资金的科学筹集和管理是降低成本的手段之一。
　　建筑行业具有单个项目造价高，资金划拨频繁，单笔资金数额比较大的特点。企业内部法人和非法人单位分散占用资金，多头开户，导致资金使用效率低下。一是容易引起资金分散，单个账户的资金存量小，使集团总部管理资金的链条拉长，削弱集团总部对资金的管理力度。相当一部分的工程项目出于各种需要必须按项目设立专户，专款专用，造成资金闲置和沉淀。二是由于不能有效、及时地调度资金，造成一方面企业账面反映资金充裕，但实际却无资金可以调动，并且银行贷款规模巨大的怪现象，不但增加了企业的运营成本，而且削弱了企业的竞争力，约束了企业的健康发展。三是不利于企业总部对各下级法人和非法人单位进行财务管理。如果下属单位特别是非法人单位财权过于放大，就会削弱企业总部的知情权和控制权，出现财务风险的概率就增大。
　　二、加强企业资金管理的方法
　　由于资金分散管理存在不少弊端，因此，有必要加强对企业资金的管理。加强企业资金的管理，不是高度的集权管理，是根据企业的实际情况，适度集权与放权，只是对企业大的资金管理方向进行集权，如对融资，对外投资，资金的调配、下属企业的财务负责人的任命等进行集权，而对日常生产经营的资金拨付等根据实际情况进行分权。加强对企业资金的管理，一方面，有利于盘活资金，加速资金周转，提高资金使用效益；另一方面，资金统筹后，可调剂一部分资金作为内部信贷资金，减少银行贷款规模，减少银行利息支出。
　　加强企业的资金管理，可从如下方面入手：一是强化集团对属下公司资金的调配权，二是集团总部直接任命下属企业财务负责人，三是统筹下属企业的筹融资，四是加强资金的流转与监控。
　　（一）确立对企业的资金调配权
　　建立结算中心或财务公司是加强企业资金管理的有效方法，但对于未能有条件建立结算中心或财务公司的企业，也可以采取变通的方法，同样起到结算中心的效果：为了掌握集团的资金流向和资金状况，可要求下属企业每天上报资金存量和收支情况。这样也同样起到及时掌握整个集团资金流向和情况。规定集团对下属企业具有资金调配权。集团可以根据经营需要，从下属子公司调配资金，调盈补缺，平衡整个集团的资金需要，将盈余的资金借给资金紧缺的企业，但并不干涉子公司正常的资金流动，这样，不但提高资金的使用效率，也降低了整个集团的对银行的刚性负债，降低了财务费用，提高了集团的经营效益。
　　这个调配权也适用于分支机构众多的企业。笔者所在集团属下一公司分公司众多，原来对企业内部资金的管理的模式是：将原来各分公司承担施工任务的项目收款直接划到各分公司，由各分公司直接支配，造成资金大量沉淀在基层，整个公司帐面看起来资金非常充裕，是银行借款的数倍，改革后，资金集中在公司总部支付，各项目的收款不再划拨到各下属各分公司，资金紧张的局面立即缓解，不仅归还了全部银行借款，还有充裕的资金行其他项目的投资。
　　（二）确立对企业财务管理人员的任命权
　　 下属企业的财务总监和财务负责人由集团直接任命，财务总监参与对下属子公司重大财务事项的决策与监督，确保会计信息真实，任命的财务负责人既对集团总部负责，向集团总部汇报工作，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。该项制度的实行，使集团能全程了解下属企业的经营活动，及时了解下属企业的财务状况，确保企业内部统一财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。
　　（三）加强对企业融资的统一管理
　　对于银行的授信，如果单个法人企业单兵作战，独立向银行申请授信，由于单个企业融资规模小，带给银行的效益也相对小，议价能力也将大大降低，甚至难以获得授信。特别是建筑行业企业，每个中标项目必须开立保函，银行收取的保函保证金多的达保函金额的30%，少的也要10%，占用企业的大量资金。如按最低10%算，按笔者所在集团开立保函量算，所占用的保证金也要过亿之巨。统一由集团申请授信后，由于向银行申请的额度巨大，与银行议价的能力也迅速增强，全集团在各银行的保证金通过几年的调整，全都降为免保函保证金，并且规模小的企业也搭上集团的顺风车，获得了所需的授信额度。
　　（四）加强对企业资金的监控
　　 加强资金流转的跟踪与监控，提高资金安全性。将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。将经营风险的控制前置，施工企业从参与项目投标就要进行风险评估，要对项目业主的履约能力，项目的资金落实情况进行调查了解，对业主履约风险低，项目资金来源有保证的优质项目才参与竞标，对业主履约能力差，项目资金来源不确定的项目坚决不参与投标，从承接工程项目前就把好风险关。承接项目后要监控好资金收付两个环节：一是收款环节。要确保收款的及时性，严格按照合同中约定付款时间及额度进行资金结算，防止甲方拖欠工程款。二是资金的支付环节。如果项目有分包，分包合同的款项支付条款尽量与总包合同挂钩，分包部分的工程款支付进度不得超过与甲方的收款进度，并规定如总包方如不能按合同规定支付工程款，那分包合同的工程款支付也相应顺延，预防变相垫资。
　　 对于借支的款项，制定详细的借款规定，借支的款项要在审批表写明归还借款日期，过了规定日期未还款要进行催收，催收没正当理由仍不还的要向所在部门发通知书甚至告知纪检部门。 (责任编辑：南粤论文中心)转贴于南粤论文中心: http://www.nylw.net(南粤论文中心__代写代发论文_毕业论文带写_广州职称论文代发_广州论文网）