下面举例说明： 某企业为一工业加工企业，增值税率17％，由于地处东
北，企业享受固定资产退税政策。2006年企业利润总额532
853．65元，企业所得税应税税率33％。2006年企业各项会计数 据如下。
一、全年利润数据
1．全年主营业务收入13369267．27元。
2。全年其他业务收入33525．92元。
3．全年主营业务成本1l 844584．39元。
4．全年主营业务税金及附)J口38 899．1 3元。
5．全年营业费用317717．77元。发生业务包括运费和包装 材料两块。运费全部以现金结算，并且有部分运费是可以抵扣 增值税的，包装材料大部分是现金结算，有部分赊账。
6．全年管理费用576268．49元。包含计提的印花税
6699．04，摊销的无形资产270．84，摊销的长期待摊费用
5056．08，计提的工资140700，计提的福利费19586，计提的折
IFt81 146．34。
7．全年财务费用8 8069．2 3。包含转入的现金折扣
86400。其他全部为结算的银行手续费等。
8．全年营业外支出4400．53元。全部是已结算项目，不 含非现金项目的计提和摊销金额。
9．全年计提所得税180870．75元。
二、全年资产及负债业务数据
+资产
项目 当年借方发生颤 当年贷方发生颤 应收账蕨 14。902。397．88 14。843．185．4t
t资产类会计科目当年发生额辨析
1．应收账款借方发生数l 4902397．88。贷方发生数
14843185．41，贷方数里含收到的应收票据对冲数9180000(9
680000—500000)，含现金折jftl86400。
2．应收票据借方发生数9680000，其中有500000元的发 生数是由其他应付款筹集的借款转入。
应收票据贷方发生额6900000，包含4900000付材料款 项，1900000为汇票承兑，100000付固定资产款项。其中4900
000的款项里包含200000的应付账款借方对冲数。
3．低值易耗品借方发生数2891．55。有部分赊账。
4．原材料借方发生数1 2 9 5 l 7 7 9，贷方发生数
10908689．51，贷方数全部转入生产成本。
5．产成品借方发生数11771194．58，全部由生产成本转 入。贷方发生数11771194．58，全部转入主营业务成本。
6．生产成本借方发生数11826140．31，包含领用的原材
料和转入的制造费用。贷方发生数11826260．58，全部转入产 成品。
7．制造费用借方发生数920670．61，包含部分外购的消 耗品，和分配的工资621025、计提的福利费86943．50、计提的 折lEt62501．35。贷方发生数935774．61，全部转入生产成本。
8．固定资产借方发生数455997．43，有部分赊账，见应 收票据贷方发生数分析。
9．累计折旧贷方发生数i43647．69，其中计入制造费用
62501．35，其他全部计入管理费用。
10．无形资产贷方发生额270．84，全部计入管理费用。
l 1．长期待摊费用贷方发生额5056．08，全部计入管理费 用。
12．预付账款借方发生额1000。
％负债
应收票据
低值易耗晶 9．鹄0。000．00
2。∞1．55 6．900，000．00
0 项目 当年借方发生额 当年贷方发生颧
熏材辩 12。951．779．00 10．908。689．51 应付账款 1。317，967．07 1，803，277．81
产成品 11。7'11．t94．58 11．'／71。194．58 其他应付款 764,000。00 5，451。3"16．65
生产成本 11．8∞．140．31 11．826，260．58
制造费用 920．670．81 935．774．61 固定赉产 455。997．43 0 曩计折旧 O 143。647．∞ 无形赉产 O 270．84 长期特摊费用 O 5。056．∞ 预付张款 1．000．00 0 现金 5．074，212．65 4。艏5．829．25
银行存款 9．070，305．柏 9。078．00：3．84
52 J会计师1万2∞8方．1，数据
应付工资 761，79．5．00 761。725．00 应交税金 3，234．827．95 2．911，262．46 待扣税金 3，031．00 O 应付利润 O 一2，470，03 应付福利费 23，043．57 106。529．50 其他应交款 17，9．67．83 15。7∞．12
预收账款 0 8，677．00(责任编辑：南粤论文中心)转贴于南粤论文中心: http://www.nylw.net(南粤论文中心__代写代发论文_毕业论文带写_广州职称论文代发_广州论文网）
